miércoles, 18 de noviembre de 2020

Ejercicios en las Olimpiadas de Economía II – Contabilidad

1. Una Sociedad Anónima es una empresa dedicada a la compra y posterior venta de alimentos (al por menor), cuyo Balance de Situación al día 31 de diciembre de un determinado ejercicio económico está formado por las partidas siguientes:

Elementos de transporte 

16.700,00

Proveedores

35.420,00

Capital social 

X

Clientes

34.370,00

Clientes efectos comerciales a cobrar 

16.330,00

Reserva legal 

5.000,00

Caja, euros 

8.240,00

Bancos, cuenta corriente 

13.116,00

Proveedores efectos comerciales a pagar 

13.500,00

Deudas a largo plazo 

25.000,00

Remanente

2.780,00

Resultado del ejercicio 

8.056,00

Mercaderías

31.000,00


Detalle de la cuenta de resultados o de pérdidas y ganancias

INGRESOS ........................................................... 79.396,00 u.m.

Mercaderías (Existencias finales) ............................. 31.000,00
Venta de Mercaderías ............................................ 48.200,00
Otros ingresos financieros ............................................ 96,00

GASTOS .............................................................. 71.340,00 u.m.

Mercaderías (Existencias Iniciales) ........................... 31.800,00
Compra de Mercadería ............................................ 28.150,00
Otros gastos financieros ........................................... 1.200,00

Otros tributos .......................................................... 3.640,00
Arrendamientos ....................................................... 4.800,00
Suministros ............................................................. 1.750,00

RESULTADO (Beneficio antes de impuestos) ................ 8.056,00 u.m.

Se pide:

a) Realizar el Balance de Situación, calculando el valor del Capital social y ordenando las partidas en masas patrimoniales (Activo no corriente, Activo corriente, Patrimonio neto, Pasivo no corriente y Pasivo corriente), en sentido creciente de liquidez el Activo y en sentido creciente de exigibilidad el Patrimonio neto más el Pasivo.

b) Suponiendo que el Impuesto de Sociedades es del 30%, calcular el resultado neto del ejercicio.

c) Sabiendo que el valor nominal de las acciones de la empresa es de 10 euros, calcular el número de acciones emitidas que posee la empresa.

d) Si la empresa realizara una ampliación de capital de 1.000 acciones, con una prima del 15% sobre el valor nominal, ¿cuál sería el importe total de la venta de las acciones? ¿En cuánto aumentaría el capital social? ¿Cuál sería el valor total de la prima por la ampliación?

e) Calcular los ratios de rentabilidad siguientes sin tener en cuenta la posible ampliación de capital del apartado anterior:
- Rentabilidad económica (BAIT/Activo).
- Rentabilidad financiera (Ganancia neta/Recursos propios).
- Rentabilidad del Activo (Ganancia neta/Activo).
- Rentabilidad de las ventas (Ganancia neta/Ventas).

Olimpiada Almería 2016




2. La situación económica y financiera al 31 de Diciembre de 2015 de la empresa BURGOSA se expresa en los siguientes elementos patrimoniales valorados en miles de euros:

Mobiliario de oficina: 8 

Capital social: 60 

Deudas por suministro de materias primas: 15 

Saldo de cuentas bancarias a su favor: 4 

Materias primas almacenadas: 10 

Edificios de fábrica: 56 

Dinero en efectivo: 3 

Préstamo bancario a devolver en 5 años: 45 

Elementos de transporte: 24 

Maquinaria: 30 

Deudas con la seguridad social: 6 

Existencias de productos terminados: 15 

Deudas con Hacienda por IVA a pagar: 4 

Resultado del ejercicio: 22 

Reservas ¿? 

Facturas de clientes pendientes de cobro: 18 

Patente adquirida: 10 

Efectos comerciales a cobrar: 12 

Amortización acumulada del inmovilizado material: 20 

Deudas a corto plazo con diversos acreedores: 10 

Se desconoce el importe de las Reservas.

A la vista de esta información, se pide:

a) Organizar el balance de la empresa por masas y submasas patrimoniales, calculando la cuantía de Reservas.

b) Calcular el fondo de maniobra y explicar si la empresa se encuentra o no en equilibrio.

c) Calcular los siguientes ratios: liquidez, autonomía y garantía. Comentar a partir de ellos, la situación económica patrimonial de la empresa.

d) Calcule la Rentabilidad económica y financiera de la empresa, sabiendo que el BAIT obtenido fue de: 35. Interprete los resultados.

Olimpiada Burgos 2016




3. La empresa Descan S.A., obtuvo el pasado ejercicio un beneficio antes de impuestos de 100.000€. El valor de su activo no corriente es de 350.000€, mientras que el de su activo corriente es de 150.000€. El 80% del valor total del activo estaba financiado con recursos ajenos remunerados al 10% de interés anual. Sabiendo que los impuestos suponen el 30% del beneficio, se pide:

a) Calcular la rentabilidad económica y financiera de esta empresa e interpretar el resultado.

b) Calcular los ratios de garantía o solvencia a largo plazo (Activo total/Pasivo total) y autonomía financiera (Fondos propios/Pasivo total), interpretarlos y comentar la situación general de la empresa a largo plazo.

Olimpiada Granada 2016




4. Una empresa comercial presenta los siguientes datos a final del año 2015:

a) Las instalaciones propiedad de la empresa están valorados en 190.000 euros, de los cuales 60.000 euros corresponden al valor de los terrenos. Para su adquisición se pidió un préstamo hipotecario a un banco, debiendo pagar 10.000 euros durante el año 2016 y 180.000 euros en el período 2017-2025.

b) Los equipos informáticos están valorados en 21.000 euros, los programas informáticos en 5.100 euros. Y la maquinaria en 20.000 euros

c) El mobiliario existente en las instalaciones de la empresa asciende a 30.000 euros y en el año 2016 realizará el último pago a los proveedores del mismo por el capital pendiente que asciende a 7.500 euros.

d) Los vehículos comerciales de la empresa fueron adquiridos por un total de 34.000 euros.

e) La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 60.000 euros.

f) La mercancía en almacén supone un total de 40.000 euros, y aún debe a sus proveedores 22.000 euros por su adquisición, estando esta deuda documentada en letras.

g) Tiene pendiente de abonar a la Hacienda Pública 8.500 euros y a la Seguridad Social 5.300 euros.

h) De la facturación queda pendiente de cobro 14.800 euros.

i) Los saldos disponibles en cuentas corrientes bancarias ascienden a un total de 19.500 euros, mientras que el efectivo en caja es de 1.500 euros.

j) El Capital Social asciende a 75.000 euros y mantiene una reserva legal 5.000 euros.

Con estos datos, se pide:
3.1) Elaborar el Balance de Situación de la empresa y calcular su Resultado. (1,9 puntos)
3.2) Calcular y comentar la Ratio de Garantía y la Rentabilidad del Capital de esta empresa, explicando su significado. (0,4 puntos)
3.3) Calcular y comentar el Fondo de Maniobra. (0,2 puntos)

Olimpiada Canarias 2016




5. La situación económica y financiera al 31 de diciembre de 2014 de la empresa RIOJAFAR S.A. se expresa en los siguientes elementos patrimoniales valorados en miles de euros:

Dinero en efectivo 

Deudas por suministro de materias primas 

Elementos de transporte 

21 

Préstamo bancario a devolver en 5 años 

46 

Capital social 

50 

Edificios de fábrica 

56 

Maquinaria

25 

Saldo de cuentas bancarias a su favor 

¿?

Crédito bancario con vencimiento en 90 días 

25 

Existencias de productos terminados 

15 

Deudas con la seguridad social 

Deudas con Hacienda por IVA a pagar 

Reservas legales 

Facturas de clientes pendientes de cobro 

18 

Efectos comerciales a cobrar 

12 

Patente adquirida 

Amortización acumulada 

22 

Deudas a corto plazo con diversos acreedores 


Se desconoce el saldo de cuentas bancarias a su favor.

A la vista de esta información, se pide:

1. Organizar el balance de la empresa por masas patrimoniales y submasas patrimoniales.

2. Calcular el fondo de maniobra y su significado.

3. Comentar la calidad de la estructura financiera de esta empresa utilizando para ello los ratios de (1) liquidez, (2) tesorería, (3) tesorería inmediata, (4) endeudamiento y (5) cobertura de inmovilizado.

Olimpiadas La Rioja 2016




6. La empresa Camisetas Comerciales, S.A. se dedica a la impresión de camisetas con fines publicitarios. A fecha 31/12/16 se dispone de la siguiente información:

Conceptos

Total € 

Dinero en cuenta corriente 

2.000

Deudas con proveedores a pagar 02/02/17 

25.000

Máquinas de impresión industrial 

82.500

Amortización acumulada de las máquinas de impresión 

33.000

Préstamo bancario, vencimiento 14/03/20 

15.000

Préstamo bancario, vencimiento 14/03/17 

70.000

Camisetas

2.500

Saldos a cobrar a clientes 

4.000

Saldos a cobrar a clientes formalizados en letras de cambio 

2.000

Aportaciones de los socios 

50.000

Edificio fábrica 

100.000

Amortización del edificio 

50.000

Solar de la fábrica 

52.000

Resultado del ejercicio 

???


Se pide:
a) Elabore el balance de situación, identificando las principales masas patrimoniales, y calcular el valor del resultado del ejercicio

b) Si usted fuera el director del banco al que acude Camisetas Comerciales, S.A. para pedir financiación, ¿cuál sería su postura? Razone su respuesta

c) Proponga y argumente, utilizando una ratio que se pueda calcular con la información facilitada, una medida para mejorar, en su caso, la situación de la compañía

Olimpiadas Madrid 2016




7. La empresa GEDE STONE, S.A., que se dedica a la venta de productos de decoración realizados en piedra natural, ha obtenido en el ejercicio 2015, los siguientes datos económicos:

- Activo Corriente, 120.000 €
- Activo No Corriente, 200.000 €
-  Patrimonio Neto, 260.000 €
- Beneficio antes de intereses e impuestos, 80.000 €

Sabiendo además que:

a) Los intereses pagados (gastos financieros) suponen un 8 % de la deuda
b) El impuesto sobre el beneficio es del 25%,

SE PIDE:

1.- Calcule el beneficio neto, especificando las distintas operaciones hasta llegar al mismo.
2.- Determine la rentabilidad económica y explique el significado del resultado obtenido.
3.- Determine la rentabilidad financiera y explique el significado del resultado obtenido.

Olimpiadas Málaga 2016




8. La empresa LA COMIDA DE MAMI, dedicada a un servicio de restauración mediante catering en la zona de Oviedo, durante el pasado ejercicio ha realizado las siguientes operaciones con las cifras expresadas en euros:

Compras de materias primas realizadas 

225.000

Gastos de personal 

180.000

Existencias iniciales de mercancías 

70.000

Ingresos por facturación de menús 

690.000

Gastos administrativos 

6.000

Gastos financieros 

2.200

Existencias finales de mercancías 

50.200

Ingresos financieros 

1.500

Primas de seguro abonadas 

4.600

Pérdidas por deterioro de mercancía 

30.000

Gastos en transporte 

85.000

Gasto en consumibles 

3.400

Gastos de limpieza y mantenimiento 

3.500

Amortización del inmovilizado 

6.400

Ingresos extraordinarios por servicios a otras empresas 

3.200

Gastos por alquiler del local 

7.000


Se pide:

a) Calcula los distintos resultados obtenidos por la empresa: resultado de explotación, resultado antes de impuestos (el impuesto de sociedades es del 30%) y resultado del ejercicio.

b) Si al final del ejercicio presenta resumido el siguiente balance, calcula su rentabilidad económica y financiera y comenta la diferencia entre ambas.

Activo no corriente 750.000


Activo corriente 320.000 

Patrimonio neto 770.000

Pasivo no corriente 160.000 


Pasivo corriente 140.000 

Olimpiada Oviedo 2016




9. La empresa SUPERFLUA presenta la siguiente información acerca de los elementos patrimoniales que posee, en miles de euros:

Caja, euros 

200

Material de oficina 

100

Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 

200

Deudores

300

Capital social 

12.000

Efectos a pagar a l/p 

1.100

Propiedad industrial 

6.000

Aplicaciones informáticas 

1.300

Mercaderías

900

Acreedores, efectos comerciales a pagar 

400

Reservas voluntarias 

2.600

Mobiliario

1.500

Elementos de transporte 

10.000

Resultado del ejercicio 

1.000

Proveedores de inmovilizado a l/p 

2.900

Clientes

2.000

Proveedores

1.300

Deudas a corto plazo con entidades de crédito 

2.400

Amortización Ac. del inmovilizado 

1.100

Equipos para procesos de información 

2.300


a) Realice el balance de situación utilizando la nomenclatura del PGC.
b) Calcule y explique el fondo de maniobra.
c) Sabiendo que los ingresos por ventas son 2.000.000, los gastos de explotación 900.000 €, los financieros 100.000 €, y los impuestos 300.000 €. Calcule la rentabilidad económica y financiera, razonando su respuesta.

Olimpiadas Sevilla 2016




10. La empresa “Olímpic-Econ S.L.” dispone de la siguiente información correspondiente a diferentes partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, todas ellas valoradas en euros, a 31/12/2015:

- Reserva legal: 89.000 €

- El precio de adquisición de las Instalaciones Técnicas fue de 75.000. Su amortización acumulada es de 15.000 €, mientras que su amortización correspondiente a este año asciende a 7.500 €.

- Las ventas de mercaderías en el ejercicio han ascendido a 300.000 €.

- Deudas pendientes de pago a proveedores de mercaderías: 23.600 €

- La construcción y el terreno donde desarrolla su actividad los adquirió hace 5 años por 200.000 €, correspondiendo el 80% al valor de la construcción. El valor neto contable de las construcciones es de 140.000. Sabemos que a lo largo de los 5 años, la amortización anual que se ha imputado a la cuenta de pérdidas y ganancias ha sido siempre la misma.
Existencias de mercaderías en la fecha de elaboración del balance: 12.000 €.

- Las aplicaciones informáticas se adquirieron hace 2 años por 4.000 €, amortizándose linealmente a lo largo de sus cuatro años de vida útil.

- Gastos de personal: 45.600 €

- Dinero en cuentas bancarias: 37.700 €

- Compras de mercaderías: 180.500 €

- El recibo de la luz asciende a 10.500 €.

- El impuesto sobre el beneficio asciende al 25% del resultado antes de impuestos.

- Facturas pendientes de cobro a clientes: 7.400 €

- Aportaciones de los socios al capital social: 60.200 €

- Deudas con entidades financieras: 90.000 € de los cuales 15.000 € tendrá que devolverlos dentro de un año y el resto en 1 año más. Los intereses derivados de esta deuda correspondientes a este ejercicio ascienden a 2.500 €.

Se pide:

a) Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias de “Olímpic-Econ S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (0,9 puntos)

b) Elabore el balance de “Olímpic-Econ S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (1,4 puntos)

c) Determine el fondo de maniobra de “Olímpic-Econ S.L.” y señale en qué situación de equilibrio patrimonial se encuentra. (0,7 puntos)

Olimpiadas Valencia 2016




11. La empresa “Account-Olímpic S.L.” dispone de la siguiente información correspondiente a diferentes partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, todas ellas valoradas en euros, a 31/12/2017:

- Reserva legal: 43.650 €.

- El capital social asciende a 70.000 €.

- El precio de adquisición de la furgoneta fue de 55.000 €. Su amortización acumulada es de 20.000 €, mientras que su amortización correspondiente a este año asciende a 5.000 €.

- Las ventas netas de mercaderías en el ejercicio han ascendido a 272.000 €.

- El recibo de la luz y el agua ascienden a 12.500 €.

- Deudas pendientes de pago a proveedores de mercaderías: 25.000 €.

- Dinero en cuentas bancarias: 30.000 €.

- Compras consumidas de mercaderías: 140.000 €.

- La construcción y el terreno donde desarrolla su actividad los adquirió hace 5 años por 125.000 €, correspondiendo el 80% al valor de la construcción. El valor neto contable de las construcciones es de 85.000 €. Se sabe que a lo largo de los 5 años, la amortización anual que se ha imputado a la cuenta de pérdidas y ganancias ha sido siempre la misma.

- Gastos de personal: 80.000 €.

- Existencias de  mercaderías en la fecha de elaboración del balance: 10.000€.

- Gasto por alquileres pagados durante el año por un local en el centro de la ciudad donde se realizan labores comerciales: 12.000 €.

- El impuesto sobre el beneficio asciende al 25% del resultado antes de impuestos y ya ha sido pagado.

- Facturas pendientes de cobro a clientes: 6.400€.

- Deudas con entidades financieras: 40.000 €, de los cuales 10.000 € tendrá que
devolverlos dentro de un año y el resto en 1 año más. Los intereses derivados de esta deuda correspondientes a este ejercicio son: 2.500 €.

Se pide:

a) Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias de “Account-Olímpic S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (0,9 puntos)

b) Elabore el balance de “Account-Olímpic S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (1,7 puntos)

c) Determine el Fondo de Maniobra de “Account-Olímpic S.L.” y señale en qué situación de equilibrio patrimonial se encuentra. (0,4 puntos)

Olimpiadas Valencia 2017




12. El Balance de situación de la empresa Beta S.A. a 31 de diciembre del ejercicio 2016 fue el siguiente:

ACTIVO

315.000,00

PATRIMONIO NETO + PASIVO 

315.000,00

Activo no corriente 

180.000,00

Patrimonio neto 

60.000,00

Activo corriente 

135.000,00

Pasivo no corriente 

120.000,00

Existencias

20.000,00

Pasivo corriente 

135.000,00

Realizable

90.000,00

Disponible

25.000,00


Durante el ejercicio económico tuvo un Resultado de explotación (BAII) de 39.142,86 euros y unos gastos financieros de 12.000 euros. Sabiendo que el tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades es un 30%, calcular:

a) La rentabilidad económica.

b) La rentabilidad financiera.

Olimpiadas Almería 2017




13. La empresa comercial EMPECO, S.L., a 1 de enero de 2017, presenta los siguientes datos (expresados en €):

a) Dinero en efectivo: 2.400

b) Disponible en cuentas corrientes bancarias: 6.000

c) Local donde se ubica la empresa: 68.000. (en este importe se incluye el valor del terreno de 40.000)

d) Mercaderías: 48.000

e) Facturas pendientes de cobro emitidas a clientes: 40.800

f) Letras aceptadas por los clientes: 7.200

g) Equipos informáticos: 4.000

h) Software de gestión: 2.000

i) Vehículos de la empresa: 49.000

j) Deudas con sus proveedores: 48.000

k) Letras aceptadas a los proveedores: 26.400

l) Reservas: 13.200

m) Préstamo recibido de una entidad financiera, a devolver dentro de 2 años: 120.000

n) El beneficio a 31 de diciembre de 2016: 11.000

o) Deudas con Hacienda Pública: 5.000

Con estos datos, se pide:

Calcular el importe del Capital Social y elaborar el Balance de Situación de la empresa EMPECO, S.L., distinguiendo las masas y submasas patrimoniales. (2 puntos)

Olimpiadas Canarias 2017




14. La empresa PINZ S.A. ha presentado la siguiente información de los activos y pasivos corrientes:

ACTIVO CORRIENTE 

PASIVO CORRIENTE 

Existencias de productos terminados 

50.000

Deudas a corto plazo con entidades de crédito 

40.000

Clientes

30.000

Proveedores

50.000

Tesorería

20.000


NOTAS:
- El importe de las ventas anuales asciende a 400.000 euros.
- Las compras efectuadas en el año han sido de 350.000 euros.

SE PIDE:
a) Calcula el fondo de rotación e indica su significado.
b) El director financiero cree adecuado incrementar el fondo de rotación de la empresa y estima que su valor adecuado ha de ser de 20.000 euros. Para lograr dicho objetivo ha decidido reducir el periodo medio de pago a los proveedores.
• Calcula el periodo medio de pago a los proveedores actual.
• Calcula el saldo medio de proveedores para alcanzar el objetivo del valor del fondo de rotación planteado
• Calcula cuál debe de ser el nuevo periodo medio de pago a proveedores.

Olimpiadas Euskadi 2017




15. La sociedad HEGALABUR S.A. presenta la siguiente situación financiera a 31 de diciembre del 2016.

PATRIMONIO NETO Y PASIVO 

PATRIMONIO NETO 

Capital Social 

100.000

Reservas

25.000

Resultado del ejercicio 

10.000

PASIVO NO CORRIENTE 

Deudas a largo plazo con entidades de crédito 

40.000

PASIVO CORRIENTE 

Deudas a corto plazo con entidades de crédito 

30.000

Proveedores

15.000

TOTAL

220.000


Esta empresa tiene en la fecha señalada 10.000 acciones que a 7 de abril el precio de cotización de cada acción es de 13,5 euros. Esta empresa el 7 de abril del 2017 va a efectuar una ampliación de capital en las siguientes condiciones, se van a emitir 5.000 acciones nuevas a un precio de 10,5 euros.

El Señor Aitor Loiti tiene 1.000 acciones y está preocupado por las consecuencias que puede tener en su patrimonio la ampliación de capital y busca su asesoramiento.

SE PIDE:
a) Calcula el valor nominal de cada acción de la empresa HEGALABUR S.A
b) Calcula el Valor Teórico Contable de cada acción antes de efectuar la ampliación de capital
c) Calcula el valor del derecho de suscripción preferente de cada acción que posee Aitor Loiti.
d) Si Aitor Loiti decide no comprar acciones nuevas de la ampliación de capital, ¿que consecuencias tendrá tal decisión?




16. La empresa FACULTY, S.A. presenta a 31/12/2016 el siguiente Balance de Situación (en miles de €):

Activo

Pasivo

Inmovilizado

980

Capital

1.000

Existencias

140

Reservas

810

Clientes

830

Pérdidas y Ganancias 

(200)

Bancos

100

Préstamos a Largo Plazo 

310

Caja

20

Proveedores

150

TOTAL ACTIVO 

2.070

TOTAL PASIVO 


RESPONDE A LAS SIGUIENTES CUESTIONES:

1. ¿Cuál es la situación financiera de esta empresa a corto plazo?
2. Calcula y presenta el gráfico del fondo de maniobra comentando el resultado.

Olimpiadas Euskadi 2017




17. La situación económica y financiera al 31 de Diciembre de 2016 de un taller de madera, MADERAS S.A., se expresa en los siguientes elementos patrimoniales valorados en miles de euros:

Dinero en efectivo en caja 

Deudas a corto plazo con diversos acreedores 

Camión en el que se realizan los portes 

83 

Mobiliario de oficina 

Madera almacenada 

20 

Préstamo bancario a devolver en 5 años 

85 

Dinero depositado en cuentas corrientes 

Pabellón donde está ubicado el taller 

320

Debe a los suministradores de madera 

34 

Maquinaria

640

Préstamo bancario a devolver en 8 meses 

Crédito bancario con vencimiento en 90 días 

Deudas con la seguridad social 

Deudas con Hacienda por IVA a pagar 

10 

Reservas legales 

230

Facturas de clientes pendientes de cobro 

25 

Efectos comerciales a cobrar 

16 

Patente adquirida 

Equipo informático de la oficina 

Amortización acumulada de inmovilizado material 

297

Capital social 

¿?


A la vista de esta información, se pide:

1. Organizar el balance de la empresa por masas patrimoniales y submasas patrimoniales.

2. Calcular el fondo de maniobra e interpretar su resultado.

3. Comentar la calidad de la estructura financiera de esta empresa utilizando para ello los ratios de (1) liquidez, (2) tesorería, (3) tesorería inmediata, (4) endeudamiento y (5) cobertura de inmovilizado.

Olimpiadas La Rioja 2017




18. La empresa Blue MicroChips, S.A., dedicada a la fabricación y comercialización de circuitos integrados para dispositivos electrónicos, presenta el siguiente resumen informativo relativo a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance del ejercicio 2016:

Resultado de la Explotación 

24.750 € 

Intereses pagados 

900 € 

Tipo impositivo del Impuesto sobre los Beneficios (IS) 

25%

Activo Total 

169.000 € 

Pasivo de la empresa 

25% del Activo 


Se pide:

a) Calcule el resultado del ejercicio o Beneficio Neto (0,50 puntos).

b) Calcule la rentabilidad económica de la empresa para el ejercicio 2016 (0,25 puntos). A partir de lo anterior y, sabiendo que la media de la rentabilidad económica del sector de fabricantes de microchips se sitúa próxima al 19,50% y su nivel de endeudamiento es del 50% del Activo total, ¿qué aconsejaría a la Dirección de Blue MicroChips, S.A., para posicionar, en términos de rentabilidad, a la compañía entre los líderes del sector? (0,50 puntos).

c) Calcule la rentabilidad financiera (0,50 puntos) y argumente las diferencias apreciadas respecto a la rentabilidad económica (0,25 puntos).

Olimpiadas Madrid 2017




19. La empresa AGARRADA SA te aporta la siguiente información:

- Las ventas netas de mercaderías del año ascendieron a 425.000 euros.

- Las compras netas de mercaderías del año ascendieron a 250.000 euros.

- El saldo anual de las existencias finales menos las iniciales fue de 25.000 euros.

- Los gastos de personal fueron 125.000 euros de sueldos y salarios, a lo que deben  añadirse 50.000 euros de Seguridad Social.

- Los gastos de reparaciones del año del inmovilizado asciende a 2.400 euros.

- Las deudas con entidades de crédito son 30.000 euros, de los que 6.000€ deben devolverse el 
próximo año. Estas deudas le han supuesto pago de intereses anuales de 2.200€.

- Los terrenos y construcciones donde desarrolla su actividad se adquirieron por 140.000 euros, con una amortización acumulada de las construcciones hasta finales de año de 80.000 euros. Asimismo, 
sabemos que la amortización de las construcciones correspondiente al año en curso es de 3.500 euros.

- Las existencias de mercaderías ascienden a 45.000 euros.

- Las facturas pendientes de cobro a sus clientes ascienden a 25.000 euros.

- El saldo de las cuentas bancarias de la sociedad es de 28.200 euros.

- Las facturas pendientes de pago a sus proveedores ascienden a 36.000 euros.

- El capital social es de 60.000 euros.

- Las reservas ascienden a 20.370 euros.

- El impuesto de sociedades es del 30%.

a) Calcula el beneficio después de intereses e impuestos a partir de los datos facilitados.

b) Elabora el balance de esta empresa, cuantificando sus masas patrimoniales y detallando, cuando sea posible, subdivisiones dentro de las masas.

c) Calcula el fondo de maniobra de la empresa e interpreta el resultado.


Olimpiadas Oviedo 2017




20. Una pequeña empresa se dedica a la comercialización de productos químicos y a la consultoría medioambiental, y presenta los siguientes datos de ingresos y gastos al finalizar el año 2017:

a) La facturación por ventas de productos ascendió a 137.000 euros, y ha adquirido mercancías por 52.000 euros.

b) Ha contratado un publirreportaje en prensa sobre la empresa y sus productos, cuya tarifa asciende a 1.500 euros.

c) Los ingresos por servicios de consultoría ascendieron a 45.000 euros.

d) Las compras de materiales para prestar el servicio de consultoría fueron en este año de 3.100 euros.

e) Los salarios del personal fueron de 60.000 euros y las cuotas empresariales a la Seguridad Social 18.350 euros.

f) La actividad se desarrolla en un local comercial por el que pagaron 7.200 euros por alquiler y se han soportado 650 euros de mantenimiento en concepto de arreglos menores y pintura del local.

g) El agua, la electricidad y otros suministros del año sumaron un total de 1.490 euros.

h) El banco abonó a la empresa 1.200 euros en concepto de intereses en su cuenta corriente y le cargó 980 euros en concepto de intereses por créditos a corto plazo.

i) La prima de seguros multirriesgos contratada por la empresa incluye coberturas de accidentes y responsabilidad civil, y asciende a 970 euros.

j) Se produjo una inundación por lluvias en el local, y los gastos ocasionados ascendieron a 350 euros.

k) Se dotaron 1.900 euros de amortización del inmovilizado material.

Con estos datos, se pide:
Elabore la cuenta de Pérdidas y Ganancias de la empresa y calcule el resultado del ejercicio, si se conoce que el tipo a aplicar del Impuesto de Sociedades es del 25%. (2 puntos)

Olimpiadas Canarias 2018




21. Considere la siguiente información sobre las cuentas anuales, a 31 de diciembre de 2017, de la empresa OLIMPEX (en miles de euros).

Proyectos

Desembolso inicial 

Flujo Neto de Caja (FNC), periodo 1 

Flujo Neto de Caja (FNC), periodo 2 

Proyecto 1 

25 

18 

11 

Proyecto 2 

50 

25 

30 

Proveedores

11.100

Caja

400 

Edificio y otras construcciones 

4.700

Bancos

1.000

Mercaderías

3.000

Mobiliario de oficina 

500 

Amortización acumulada del inmovilizado material 

1.000

Reserva voluntaria 

200 

Deudas con la Administración Pública 

100 

Terrenos y bienes naturales 

10.000

Resultado del ejercicio 

1.000

Capital social 

¿? 

Elementos de transporte 

2.000

Deudas a largo plazo con entidades de crédito 

1.000

Clientes por ventas 

8.000

Productos terminados 

700 

Maquinaria y equipos 

8.400

Otros deudores 

2.400

Otros acreedores a corto plazo 

7.000

Reserva legal 

11.700


Se pide:

a) Presente el balance ordenado por masas patrimoniales según el Plan General de Contabilidad y determine el valor del capital social. [1,00 puntos]

b) Calcule el valor del fondo de maniobra, explique en qué consiste esta magnitud y valore si su valor para esta empresa es adecuado. [0,25 puntos]

c) Valore la situación financiera de la empresa a partir de los principales ratios financieros. [0,25 puntos]

Olimpiadas Extremadura 2018




22. La empresa OLIMPIMA, S.A. dedicada a la comercialización de bicicletas presenta los siguientes elementos patrimoniales (desordenados), valorados en euros:

Cuentas

Importe

Cuentas

Importe

Capital social

¿?

Mercaderías

30.000€

Bancos e instituciones de crédito c/c

31.000€

Aplicaciones informáticas

4.000€

Reserva legal

22.500€

Deudores

11.000€

Equipos para procesos de información

3.000€

Proveedores, efectos comerciales a pagar

13.000€

Construcciones

90.000€

Terrenos y bienes naturales

47.000€

Maquinaria

20.000€

Clientes

18.000€

Deudas a corto plazo

8.500€

Deudas a largo plazo

60.000€


Se pide:

a) Elaborar el balance de la empresa OLIMPIMA, S.A. ordenando y clasificando las cuentas por masas patrimoniales según el criterio establecido por el PGC.

b) Determinar el valor del Capital social.

c) Calcular el fondo de maniobra de la empresa e interpretar el resultado obtenido.

d) Si la empresa fuera un supermercado ¿interpretaría usted el resultado del fondo de maniobra de otro modo?

Olimpiadas Granada 2018




23. Al comienzo de su actividad, el capital social de la empresa tecnológica especializada en Big Data BiGTeCH, S.A. era de 150 millones de euros, encontrándose dividido en 10 millones de acciones. En la actualidad, la empresa dispone de unas reservas acumuladas por importe de 55 millones de euros.

Se pide:

a. Calcule el Valor Nominal (VN) y el Valor Teórico o Contable (VTC) de la acción (0,25 puntos).

b. La Junta General de Accionistas de la empresa decide realizar una ampliación de capital, mediante la emisión de 2,5 millones de nuevas acciones, a un valor de emisión (VE) de 15 €. Calcule el valor teórico de las acciones de BiGTeCH, S.A., tras la ampliación de capital (0,25 puntos) y el valor teórico del derecho de suscripción preferente de los antiguos accionistas (VTD) en la ampliación de capital (0,25 puntos).

c. Si usted es antiguo accionista de la compañía y cuenta con 2.000 acciones anteriores a la ampliación. Calcule cuántas acciones nuevas podrá suscribir en función de las antiguas y cuánto deberá pagar en total por ellas, si decidiera acudir a la ampliación (0,25 puntos). En tal caso, ¿a cuánto ascenderá el valor teórico total de su cartera de acciones? (0,25 puntos). Asimismo, calcule el valor total de venta de sus derechos preferentes de suscripción, si prefiriera no acudir a la ampliación (0,25 puntos).

d. Póngase en la situación de un inversor que no es accionista de la empresa y que desea acudir a la ampliación, comprando 500 acciones. Calcule el importe total que tendrá que pagar por ellas (0,50 puntos).

Olimpiadas Madrid 2018




24. Consultalia, S.L. es una empresa de reciente creación dedicada a la consultoría estratégica de negocios. Fue fundada en septiembre del 2016 por dos amigos estudiantes del Grado en Administración y Dirección de Empresas, aportando cada uno de ellos, para su puesta en marcha, un total de 3.000 euros. A 31 de diciembre de 2017 la empresa ya contaba entre sus masas patrimoniales con los conceptos expuestos a continuación (en euros):

. 100.000 Edificios y otras construcciones
. 15.500 Mobiliario
. 139.000 Préstamo bancario a devolver en 2 años
. 2.500 Dinero existente en caja
. 10.020 Elementos de transporte
. 12.000 Cobros pendientes a sus clientes
. 40.000 Facturas a proveedores pendientes de pago
. 35.000 Existencias
. 220 Reservas
. 13.200 Bancos
. 3.000 Crédito bancario a devolver en diez meses

Se pide:

a) Estructurar las diferentes masas patrimoniales en un balance de situación. (0,5 puntos)

b) Calcular el fondo de rotación o fondo de maniobra (FM) de Consultalia, S.L. e interpretar el resultado. (0,5 puntos)

c) Valorar la situación financiera de la empresa a partir de su grado de autonomía financiera, endeudamiento, liquidez y solvencia. (1 punto)

Olimpiada Nacional 2018




25. La empresa SOBRADA, S.A. presentaba, a 31 de diciembre de 2017, el siguiente Balance:

ACTIVO (en miles de euros) 

PASIVO (en miles de euros) 

Construcciones 1.000 

Capital 4.000 

Maquinaria 2.000 

Préstamos a largo plazo 1.000 

Mobiliario 250 

Préstamos a corto plazo 100 

Existencias 500 

Reservas 600 

Clientes 2.000 

Proveedores 150 

Bancos 100 

TOTAL 5.850

TOTAL 5.850


a) ¿Cuál es el fondo de maniobra de esta empresa? Acompaña el cálculo de una explicación detallada de cada uno de los pasos hasta llegar al resultado final. (1 punto)

b) Con el fin de mejorar su resultado, SOBRADA, S.A. ha calculado el VAN de una posible inversión en una máquina tecnológicamente muy avanzada. El VAN ha resultado ser 0 para un tipo de actualización o descuento del 7,5%. ¿Qué nos aporta este dato sobre dicha posible inversión? (0,5 puntos)

c) ¿Qué sucederá con el VAN para un tipo de actualización o descuento del 15%? Justifica tu respuesta. (0,5 puntos)

Olimpiadas Oviedo 2018




26. La empresa Olimpiada Ganadora, S.A., dedicada a la venta de material deportivo presenta la siguiente información relativa a su patrimonio en el ejercicio 2017, expresado en miles de euros:

‐ Tiene 4.000 € invertidos en bonos del tesoro.
‐ Un capital social por 345.500 €.
‐ Construcciones adquiridas por 250.000 €
‐ El resultado del ejercicio son unas pérdidas de 12.000 €
‐ Tiene varios plazos fijos por ¿???
‐ Tiene abierta una línea de crédito en el banco de Santander, de la que ha dispuesto 5.000 €
‐ En la Caja de la empresa, 300 €
‐ Material de oficina por 500 €
‐ Debe dinero a proveedores por 800 €
‐ Le deben los clientes 300€
‐ En la cuenta corriente del banco tiene 500 €
‐ Tiene una remesa de efectos que quiere llevar a la Caixa a descontar por 700 €
‐ Lleva amortizados 120.000 €
‐ Tiene unos terrenos que le costaron 80.000 € y actualmente valdrían120.000€
‐ Tiene mercaderías en almacén adquiridas por 6.000 €
‐ Las aplicaciones informáticas costaron 8.000 €
‐ Las instalaciones técnicas, 10.000 €
‐ El total de reservas asciende a 6.000€
‐ El mobiliario se adquirió por 70.000 €
‐ Tiene un préstamo a 15 años con BBVA por valor de 60.000€
‐ Tiene dos furgonetas para el reparto que le costaron en total 15.000€

a) Realice el balance de situación según el PGC y calcule la cantidad de dinero que tiene la empresa en plazos fijos.
b) Calcule la rentabilidad financiera de la empresa y coméntela.
c) Calcule el Fondo de Maniobra e interprete su resultado.

Olimpiadas Sevilla 2018




27. La empresa “GALLOCANTOR S.L.” dispone de la siguiente información correspondiente a diferentes partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, todas ellas valoradas en euros, a 31/12/2018:

- Las existencias de mercaderías en la fecha de elaboración del balance son de 10.000 €.
- El recibo de la luz y el agua ascienden a 30.000 €.
- Las compras consumidas de mercaderías han ascendido a 210.000 €
- Las ventas netas de mercaderías han ascendido a 400.000 €.
- Los gastos de personal suponen 80.000 €.
- Los Gastos por telefonía son de 12.000 €
- Facturas pendientes de cobro a clientes: 6.400 €
- Deudas con entidades financieras: 60.000 € de los cuales 15.000 € tendrá que devolverlos dentro de un año y el resto en 1 año más.
- Los intereses derivados de la deuda con entidades financieras correspondientes a este ejercicio son: 2.500 €.
- Deudas pendientes de pago a proveedores de mercaderías: 35.000€
- Dinero en cuentas bancarias: 65.000 €
- La construcción y el terreno donde desarrolla su actividad los adquirió hace 5 años por 225.000 €, correspondiendo el 80% al valor de la construcción. El valor neto contable de las construcciones es de 135.000 €. La amortización anual ha sido siempre la misma.
- El precio de adquisición de la maquinaria fue de 80.000 €. Se adquirió el 1 de enero de 2017. Su vida útil es de 8 años.
- El impuesto sobre el beneficio asciende al 25% del resultado antes de impuestos y ya ha sido pagado.
- La Reserva legal asciende a 61.525€
- El capital social es de 130.000

Se pide:
a) Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias (1 punto)
b) Elabore el balance (2 puntos)

Olimpiada Valencia 2019




28. Una empresa presenta la siguiente información, con fecha 31 de diciembre:

- La empresa se creó hace 3 años y en esa fecha se adquirió todo el inmovilizado.
- Las aplicaciones informáticas, cuyo coste fue 5.000 euros, se vienen amortizando de forma lineal en 5 años; la maquinaria, cuyo coste fue 180.000 euros, en 6 años; y los elementos de transporte, cuyo coste fue 50.000 euros, en 4 años.




Obtenga el Balance de la empresa, ordenado en masas y submasas patrimoniales, determinando la cuantía de Caja y del Resultado del ejercicio sabiendo que el fondo de maniobra es de 15.000€.

Olimpiadas Almería 2019





29. FEET, S.L. es una empresa dedicada a la comercialización de productos ecológicos. Fue constituida en septiembre del 2016 por dos graduados del Grado en Administración y Dirección de Empresas de la Universidad de La Laguna, aportando cada uno de ellos 3.000 €. Además, se sabe que a 31 de diciembre de 2017 la empresa disponía de la siguiente información sobre otros elementos patrimoniales (en €):


No Cuenta 

Activo, Patrimonio Neto y Pasivo 

Importe

211

Construcciones

100.000

216

Mobiliario

15.500

170

Deudas a largo plazo con entidades de crédito 

137.000

570

Caja, € 

2.500

218

Elementos de transporte 

10.020

430

Clientes

12.000

410

Acreedores por prestación de servicios 

40.000

300

Mercaderías

35.000

112

Reserva legal 

220

572

Bancos, C/C, € 

13.200

523

Proveedor de Inmovilizado a corto plazo 

3.000


1.1. Determinar el resultado del ejercicio 2017 de FEET, S.L. (0,25 puntos)
1.2. Elaborar el Balance de Situación de la empresa FEET, a 31 de diciembre de 2017, clasificando sus elementos patrimoniales en masas y submasas patrimoniales. (1,25 puntos)
1.3. Calcular el fondo de maniobra (FM) de FEET, S.L., a 31-12-2017, e interpretar el resultado obtenido. (0,5 puntos)

Olimpiada Canarias 2019




30. La situación económica y financiera al 31 de diciembre de 2018 de un taller de aluminio se expresa en los siguientes elementos patrimoniales valorados en miles de euros:

Aplicaciones informáticas 

20 

Dinero en efectivo en caja 

Préstamo bancario a devolver en 5 años 

70 

Proveedores de inmovilizado a largo plazo 

45 

Dinero depositado en cuentas corrientes 

Pabellón donde está ubicado el taller 

300

Debe a los suministradores de aluminio 

30 

Maquinaria

520

Préstamo bancario a devolver en 8 meses 

10 

Crédito bancario con vencimiento en 90 días 

12 

Deudas con la Seguridad Social 

Deudas con Hacienda por IVA a pagar 

Reservas legales 

120

Facturas de clientes pendientes de cobro 

25 

Efectos comerciales a cobrar 

18 

Patente adquirida 

Equipo informático de la oficina 

Capital social 

¿?

Acreedores por prestaciones de servicios 

Camión en el que se realizan los portes 

73 

Mobiliario de oficina 

Aluminio almacenado 

20 

Amortización acumulada de inmovilizado material 

250


A la vista de esta información, se pide:

1. Organizar el balance de la empresa por masas patrimoniales y submasas patrimoniales.
2. Calcular el fondo de maniobra e interpretar su resultado.
3. Comentar la calidad de la estructura financiera de esta empresa utilizando para ello los ratios de (1) liquidez, (2) tesorería, (3) tesorería inmediata, (4) endeudamiento y (5) cobertura de inmovilizado.

Olimpiadas La Rioja 2019




31. La empresa SHARK dedicada a la pesca de productos de alta mar, presenta al cierre del año 2018 la siguiente situación patrimonial: deudas a largo plazo por 500€; existencias de productos en conserva de 500€; deudas a corto plazo con valor de 2.000€; dinero en cuentas bancarias por 300€; maquinaria de 11.650€; cliente documentado en letra de cambio de 1.000€; capital aportado por los socios con valor 15.000€; inversiones financieras a largo plazo valoradas en 4.800€; amortización acumulada del inmovilizado por 250€; deuda con la hacienda pública por conceptos fiscales de 250€.

La letra de cambio del cliente OLIM fue emitida el 15 de noviembre de 2018, por un valor nominal de 1.000€, y con vencimiento el 25 de febrero de 2019. Se pide:

a) Ordene el balance de situación, agrupado en masas patrimoniales, y determine el valor del resultado neto del ejercicio (0,50 puntos).

b) Determine el valor de la rentabilidad financiera e interprete el resultado (0,25 puntos).

c) Determine el fondo de maniobra e indique, con las partidas de la situación patrimonial de esta empresa, qué alternativas propondría para mejorarlo (0,25 puntos).

d) Calcule la ratio de tesorería (disponible/pasivo corriente) y la ratio de endeudamiento (recursos ajenos/patrimonio neto). Valore la situación de la empresa, sabiendo que la ratio de tesorería debería estar entre 0,75‐1 y la ratio de endeudamiento ser inferior a 0,5 (0,50 puntos).

e) Para resolver un problema de liquidez, la empresa SHARK decide descontar el 15 de enero de 2019 la letra de cambio del cliente OLIM en una entidad bancaria. Esta le aplica un tipo de interés del 4% anual y una comisión del 1 por mil. Considerando que todos los meses tienen 30 días y el año 360 días, determine el efectivo que percibe al descontar la letra en la entidad bancaria. ¿Se resuelve el problema de liquidez de la empresa? Razone la respuesta (0,50 puntos).

Olimpiadas Madrid 2019




32. Con los siguientes datos de la empresa CORRECAMINOS, S.A..:
  • Ingresos de Explotación...............200.000 € 

  • Gastos de Explotación.................. 75.000 € 

  • Intereses de ptmo. a l/p................. 40.000 € (al 5%) 

  • Recursos Propios...................... 135.000 € 

  • Acreedores a l/p......................... 80.000 € 

  • Acreedores a c/p........................150.000 € 

  • Activo que permanece más de 1 año..165.000 € 

  • Impuesto sobre beneficios............... 30% 


    Calcule:

    a) BAIT, BAT y BN

    b) Fondo de Maniobra. Explique el resultado obtenido.

    Olimpiadas Sevilla 2019




    33. Se conocen los siguientes datos de la empresa ROSAMAR, S.A.:
    - Activo corriente: 90.000 €
    - Activo no corriente: 60.000 €
    - Financiación Propia: 70 % del Activo
    - Ventas y otros ingresos de la explotación: 75.000 €
    - Compras y otros gastos de la explotación: 48.000 €

    Si además se sabe que el tipo de interés anual de la Financiación Ajena es del 7% y el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades es del 25%, determine:

    a) El Beneficio antes de Intereses e Impuestos (BAIT) o Beneficio Bruto.
    b) El Beneficio Neto.
    c) La Rentabilidad Económica y comente el importe alcanzado.
    d) La Rentabilidad Financiera e interprete el resultado obtenido

    Olimpiadas Málaga 2019




    34. La empresa “MARDEGÓN, S.L.”, dedicada a la comercialización de artículos deportivos, presenta, a 31 de diciembre de 2016, las cuentas que se relacionan a continuación con los siguientes saldos:

Construcciones

80.000 € 

Reserva legal 

15.000 € 

Créditos a largo plazo por enajenación del inmovilizado 

10.000 € 

Terrenos y bienes naturales 

20.000 € 

Caja, euros 

2.000 € 

Aplicaciones informáticas 

4.800 € 

Clientes

3.500 € 

Combustibles

400 € 

Banco e inst. crédito c/c vista, euros 

7.600 € 

Proveedores

8.000 € 

Acreedores por prestaciones de servicio 

3.000 € 

Resultados del ejercicio 

1.600 € 

Reservas voluntarias 

19.000 € 

Créditos a corto plazo 

2.000 € 

Maquinaria

32.000 € 

Equipos para procesos de información 

10.000 € 

Material de oficina 

1.200 € 

Amortización Acumulada del inmovilizado intangible 

400 € 

Deudores

450 € 

Deudas a largo plazo 

11.500 € 

Efectos a pagar a corto plazo 

3.900 € 

Mercaderías

1.000 € 

Amortización Acumulada del Inmovilizado Material 

21.500 € 

Inversiones financieras a corto plazo 

950 € 

Capital social 

A determinar 


Se pide:

a) Presentación del Balance de Situación a 31 de diciembre de 2016, siguiendo la estructura del Plan General de Contabilidad.
b) Determinación del ratio de liquidez (Activo Corriente/Pasivo Corriente)
c) Determinación e interpretación del Fondo de Maniobra.

Olimpiadas Málaga 2017


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